國(guo)務院辦公廳(ting)關于建立(li)國(guo)有企(qi)業違規經營(ying)投資責任(ren)追究(jiu)制(zhi)度的意見
國辦發(fa)〔2016〕63號
各省、自治區、直(zhi)轄市人(ren)民(min)政(zheng)府，國務院各部(bu)委、各直(zhi)屬機構(gou)：
根據《中共中央 國(guo)(guo)務(wu)(wu)院關于(yu)(yu)深化國(guo)(guo)有(you)企業改(gai)革(ge)的(de)指導(dao)意見》、《國(guo)(guo)務(wu)(wu)院辦(ban)公(gong)廳關于(yu)(yu)加(jia)強和改(gai)進企業國(guo)(guo)有(you)資(zi)(zi)產監督防(fang)止(zhi)國(guo)(guo)有(you)資(zi)(zi)產流(liu)失的(de)意見》（國(guo)(guo)辦(ban)發(fa)〔2015〕79號）等要求，為(wei)落實國(guo)(guo)有(you)資(zi)(zi)本保值增(zeng)值責(ze)任(ren)，完(wan)善國(guo)(guo)有(you)資(zi)(zi)產監管，防(fang)止(zhi)國(guo)(guo)有(you)資(zi)(zi)產流(liu)失，經國(guo)(guo)務(wu)(wu)院同意，現(xian)就建立國(guo)(guo)有(you)企業違規經營投資(zi)(zi)責(ze)任(ren)追究制度(du)提出以下意見。
一、總體要求
（一）指導思想。全(quan)面貫(guan)徹黨(dang)的(de)十八大(da)和十八屆三(san)中、四(si)中、五(wu)中全(quan)會精神(shen)，按照“五(wu)位(wei)一體”總(zong)體布局(ju)和“四(si)個全(quan)面”戰略(lve)布局(ju)，牢固樹立和貫(guan)徹落實創新(xin)、協調、綠色、開放、共享(xiang)的(de)發展(zhan)理念，深入貫(guan)徹習近平(ping)總(zong)書(shu)記系列重(zhong)要(yao)講話精神(shen)，認(ren)真落實黨(dang)中央、國(guo)務(wu)院決策部署，堅持社會主(zhu)義市(shi)場經濟改革方向，按照完善(shan)現(xian)代企(qi)業制度的(de)要(yao)求，以提高國(guo)有(you)(you)(you)企(qi)業運行質量和經濟效(xiao)(xiao)益(yi)為(wei)目標(biao)，以強化對權力(li)集中、資(zi)(zi)(zi)(zi)金密集、資(zi)(zi)(zi)(zi)源富集、資(zi)(zi)(zi)(zi)產聚(ju)集部門和崗位(wei)的(de)監督為(wei)重(zhong)點，嚴(yan)格問責、完善(shan)機制，構建(jian)權責清(qing)晰、約束有(you)(you)(you)效(xiao)(xiao)的(de)經營投資(zi)(zi)(zi)(zi)責任(ren)體系，全(quan)面推(tui)進依法治企(qi)，健(jian)全(quan)協調運轉(zhuan)、有(you)(you)(you)效(xiao)(xiao)制衡的(de)法人(ren)治理結構，提高國(guo)有(you)(you)(you)資(zi)(zi)(zi)(zi)本效(xiao)(xiao)率、增強國(guo)有(you)(you)(you)企(qi)業活力(li)、防止國(guo)有(you)(you)(you)資(zi)(zi)(zi)(zi)產流失(shi)，實現(xian)國(guo)有(you)(you)(you)資(zi)(zi)(zi)(zi)本保值增值。
（二）基(ji)本原則。
1.依(yi)法(fa)合(he)規(gui)、違規(gui)必(bi)究。以(yi)國家法(fa)律法(fa)規(gui)為準繩，嚴格執(zhi)行(xing)企(qi)業(ye)內部管理規(gui)定，對違反(fan)規(gui)定、未履行(xing)或未正(zheng)確履行(xing)職責造成國有(you)資(zi)產(chan)損失以(yi)及其(qi)他嚴重不(bu)良后果的國有(you)企(qi)業(ye)經營管理有(you)關(guan)人(ren)員，嚴格界定違規(gui)經營投資(zi)責任(ren)，嚴肅追究問責，實行(xing)重大決(jue)策終身責任(ren)追究制(zhi)度(du)。
2.分級組(zu)織(zhi)、分類處理。履行出資(zi)(zi)人職責的機構和國(guo)有(you)企業按照國(guo)有(you)資(zi)(zi)產分級管(guan)理要(yao)求和干部管(guan)理權限，分別(bie)組(zu)織(zhi)開展責任追(zhui)究工作。對違紀違法(fa)行為，嚴格依紀依法(fa)處理。
3.客觀公正(zheng)、責(ze)(ze)罰(fa)適當(dang)。在充(chong)分調查(cha)核實和(he)責(ze)(ze)任(ren)認定的(de)基礎(chu)上(shang)，既(ji)考慮量的(de)標準也考慮質(zhi)的(de)不同，實事求是地確定資產損失程度和(he)責(ze)(ze)任(ren)追究范圍，恰當(dang)公正(zheng)地處理相關(guan)責(ze)(ze)任(ren)人。
4.懲(cheng)教結(jie)合、糾建并(bing)舉。在(zai)嚴肅追(zhui)究違規經營投(tou)資(zi)責(ze)任的同時，加強(qiang)案例總結(jie)和警(jing)示教育，不斷完善(shan)規章制度，及時堵(du)塞經營管理漏洞，建立(li)問責(ze)長效機制，提高國有企業經營管理水(shui)平。
（三）主要目標。在2017年年底前(qian)(qian)，國(guo)有(you)企(qi)業違規(gui)經(jing)營(ying)投(tou)(tou)資(zi)(zi)責(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)(ren)追究(jiu)制(zhi)(zhi)度(du)和(he)責(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)(ren)倒查(cha)機制(zhi)(zhi)基本形成(cheng)，責(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)(ren)追究(jiu)的(de)范(fan)(fan)圍、標準、程序(xu)和(he)方式清晰規(gui)范(fan)(fan)，責(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)(ren)追究(jiu)工作實現有(you)章可循。在2020年年底前(qian)(qian)，全面(mian)建立(li)覆蓋各級履行出資(zi)(zi)人職責(ze)(ze)(ze)的(de)機構及國(guo)有(you)企(qi)業的(de)責(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)(ren)追究(jiu)工作體(ti)系，形成(cheng)職責(ze)(ze)(ze)明(ming)確、流程清晰、規(gui)范(fan)(fan)有(you)序(xu)的(de)責(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)(ren)追究(jiu)工作機制(zhi)(zhi)，對相關責(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)(ren)人及時追究(jiu)問責(ze)(ze)(ze)，國(guo)有(you)企(qi)業經(jing)營(ying)投(tou)(tou)資(zi)(zi)責(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)(ren)意識和(he)責(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)(ren)約(yue)束(shu)顯著增強。
二、責任追究范圍
國有企業經營管理(li)有關人員(yuan)違反國家法律法規和企業內部(bu)管理(li)規定，未履行或未正確履行職責致使(shi)發生(sheng)下列情形造(zao)成國有資產(chan)損失以及其他嚴(yan)重不良后果(guo)的，應當追究責任：
（一）集(ji)(ji)團管控(kong)方面。所屬(shu)子企業發生(sheng)重(zhong)大違(wei)紀(ji)違(wei)法(fa)問題(ti)，造成(cheng)(cheng)重(zhong)大資(zi)產(chan)損失(shi)，影響其持續(xu)經(jing)營(ying)能力或造成(cheng)(cheng)嚴重(zhong)不良(liang)后果(guo)；未(wei)履(lv)行或未(wei)正確(que)履(lv)行職責致使集(ji)(ji)團發生(sheng)較大資(zi)產(chan)損失(shi)，對生(sheng)產(chan)經(jing)營(ying)、財(cai)務(wu)狀(zhuang)況(kuang)產(chan)生(sheng)重(zhong)大影響；對集(ji)(ji)團重(zhong)大風險隱患(huan)、內控(kong)缺陷等(deng)問題(ti)失(shi)察(cha)，或雖發現但沒(mei)有(you)及時報(bao)告、處理，造成(cheng)(cheng)重(zhong)大風險等(deng)。
（二）購(gou)銷(xiao)管(guan)理方面(mian)。未(wei)按照(zhao)規(gui)(gui)定(ding)(ding)訂立、履行(xing)合同(tong)，未(wei)履行(xing)或(huo)未(wei)正(zheng)確履行(xing)職責致使合同(tong)標(biao)(biao)的價格明顯(xian)不公允(yun)；交(jiao)(jiao)(jiao)易行(xing)為虛假或(huo)違(wei)規(gui)(gui)開展“空轉”貿(mao)易；利用關聯交(jiao)(jiao)(jiao)易輸送利益；未(wei)按照(zhao)規(gui)(gui)定(ding)(ding)進行(xing)招標(biao)(biao)或(huo)未(wei)執(zhi)行(xing)招標(biao)(biao)結(jie)果；違(wei)反規(gui)(gui)定(ding)(ding)提(ti)供賒銷(xiao)信用、資(zi)(zi)質、擔保（含抵押、質押等(deng)）或(huo)預(yu)付款(kuan)項(xiang)(xiang)，利用業務預(yu)付或(huo)物(wu)資(zi)(zi)交(jiao)(jiao)(jiao)易等(deng)方式變相融資(zi)(zi)或(huo)投資(zi)(zi)；違(wei)規(gui)(gui)開展商(shang)品期(qi)貨、期(qi)權等(deng)衍生業務；未(wei)按規(gui)(gui)定(ding)(ding)對應收款(kuan)項(xiang)(xiang)及時(shi)追索(suo)或(huo)采取有(you)效保全措(cuo)施等(deng)。
（三）工(gong)程承(cheng)包建設方面。未按(an)規(gui)定(ding)對合(he)同標(biao)(biao)的(de)進行調查論證，未經授權或(huo)(huo)超越授權投(tou)標(biao)(biao)，中標(biao)(biao)價格嚴(yan)重低于成(cheng)(cheng)本(ben)，造成(cheng)(cheng)企(qi)業(ye)資(zi)產損失；違反規(gui)定(ding)擅(shan)自簽訂或(huo)(huo)變更合(he)同，合(he)同約(yue)定(ding)未經嚴(yan)格審(shen)查，存(cun)在重大疏漏(lou)；工(gong)程物(wu)資(zi)未按(an)規(gui)定(ding)招標(biao)(biao)；違反規(gui)定(ding)轉包、分包；工(gong)程組織管理混亂(luan)，致使工(gong)程質(zhi)量不達標(biao)(biao)，工(gong)程成(cheng)(cheng)本(ben)嚴(yan)重超支；違反合(he)同約(yue)定(ding)超計價、超進度付款等。
（四）轉(zhuan)讓(rang)產(chan)權(quan)、上市公司(si)股權(quan)和(he)資(zi)(zi)(zi)產(chan)方面。未(wei)按規(gui)定(ding)(ding)(ding)履(lv)行(xing)決策和(he)審批程序或超越授(shou)權(quan)范圍(wei)轉(zhuan)讓(rang)；財務(wu)審計(ji)和(he)資(zi)(zi)(zi)產(chan)評(ping)估(gu)違(wei)反相(xiang)關(guan)(guan)規(gui)定(ding)(ding)(ding)；組織提供和(he)披露虛假信息，操縱(zong)中(zhong)介機構(gou)出(chu)具虛假財務(wu)審計(ji)、資(zi)(zi)(zi)產(chan)評(ping)估(gu)鑒證(zheng)結果；未(wei)按相(xiang)關(guan)(guan)規(gui)定(ding)(ding)(ding)執(zhi)行(xing)回避制度，造成資(zi)(zi)(zi)產(chan)損失(shi)；違(wei)反相(xiang)關(guan)(guan)規(gui)定(ding)(ding)(ding)和(he)公開公平交易原則，低價(jia)轉(zhuan)讓(rang)企(qi)業(ye)產(chan)權(quan)、上市公司(si)股權(quan)和(he)資(zi)(zi)(zi)產(chan)等。
（五）固(gu)定資產投資方面。未(wei)按(an)(an)規(gui)定進行可行性研究或風險分(fen)析(xi)；項目(mu)概算未(wei)經(jing)嚴(yan)(yan)格審(shen)查，嚴(yan)(yan)重(zhong)(zhong)偏離實際；未(wei)按(an)(an)規(gui)定履行決策和審(shen)批程序擅自(zi)投資，造成(cheng)資產損失；購建(jian)項目(mu)未(wei)按(an)(an)規(gui)定招(zhao)標，干(gan)預(yu)或操(cao)縱招(zhao)標；外(wai)部環境發生重(zhong)(zhong)大變化，未(wei)按(an)(an)規(gui)定及時(shi)調(diao)整投資方案并采取止損措施；擅自(zi)變更工程設(she)(she)計、建(jian)設(she)(she)內容；項目(mu)管理混亂，致使建(jian)設(she)(she)嚴(yan)(yan)重(zhong)(zhong)拖期、成(cheng)本明顯高(gao)于同類項目(mu)等(deng)。
（六）投(tou)資(zi)(zi)(zi)并(bing)(bing)(bing)購(gou)方面(mian)。投(tou)資(zi)(zi)(zi)并(bing)(bing)(bing)購(gou)未(wei)(wei)按規(gui)定(ding)開展盡職調查，或盡職調查未(wei)(wei)進行(xing)風險(xian)分析(xi)等，存(cun)在重(zhong)大(da)(da)疏漏；財務審計、資(zi)(zi)(zi)產評(ping)估或估值違反相(xiang)關(guan)規(gui)定(ding)，或投(tou)資(zi)(zi)(zi)并(bing)(bing)(bing)購(gou)過(guo)程(cheng)中(zhong)授(shou)意、指(zhi)使(shi)中(zhong)介機構或有關(guan)單(dan)位出(chu)具虛假報告；未(wei)(wei)按規(gui)定(ding)履行(xing)決策(ce)和審批程(cheng)序，決策(ce)未(wei)(wei)充分考慮重(zhong)大(da)(da)風險(xian)因素，未(wei)(wei)制定(ding)風險(xian)防范預案；違規(gui)以各(ge)種形(xing)式為其他合資(zi)(zi)(zi)合作方提供墊資(zi)(zi)(zi)，或通過(guo)高(gao)溢價并(bing)(bing)(bing)購(gou)等手段向關(guan)聯(lian)方輸送(song)利(li)益；投(tou)資(zi)(zi)(zi)合同、協議及標的企業(ye)公司章程(cheng)中(zhong)國(guo)有權益保護(hu)條款缺失，對標的企業(ye)管(guan)理失控；投(tou)資(zi)(zi)(zi)參股后未(wei)(wei)行(xing)使(shi)股東權利(li)，發生(sheng)重(zhong)大(da)(da)變化未(wei)(wei)及時采取止損措施(shi)；違反合同約定(ding)提前支付并(bing)(bing)(bing)購(gou)價款等。
（七）改(gai)組改(gai)制(zhi)方(fang)面。未按(an)規定履(lv)行(xing)決策和審批程序(xu)；未按(an)規定組織開展清(qing)產(chan)核資(zi)(zi)(zi)、財務審計和資(zi)(zi)(zi)產(chan)評估(gu)；故意轉移(yi)、隱(yin)匿(ni)國有(you)資(zi)(zi)(zi)產(chan)或(huo)向中(zhong)介機構提供虛假信息，操縱中(zhong)介機構出具虛假清(qing)產(chan)核資(zi)(zi)(zi)、財務審計與資(zi)(zi)(zi)產(chan)評估(gu)鑒證(zheng)結果；將國有(you)資(zi)(zi)(zi)產(chan)以明顯不公允低(di)價折股、出售或(huo)無償分(fen)給其(qi)他單(dan)位(wei)或(huo)個人；在發(fa)展混(hun)合所有(you)制(zhi)經濟、實施員(yuan)工持股計劃等改(gai)組改(gai)制(zhi)過程中(zhong)變相套取、私分(fen)國有(you)股權(quan)；未按(an)規定收取國有(you)資(zi)(zi)(zi)產(chan)轉讓價款；改(gai)制(zhi)后的公司章程中(zhong)國有(you)權(quan)益保護條款缺失等。
（八）資金(jin)管理方面。違(wei)反(fan)決策和審批程(cheng)序或超越權限批準(zhun)資金(jin)支(zhi)(zhi)出(chu)；設立“小(xiao)金(jin)庫(ku)”；違(wei)規集資、發(fa)行(xing)股票（債(zhai)券(quan)）、捐贈、擔保(bao)、委托理財、拆借(jie)資金(jin)或開(kai)立信用證(zheng)、辦理銀(yin)行(xing)票據；虛列支(zhi)(zhi)出(chu)套取資金(jin)；違(wei)規以(yi)個人名義(yi)留存資金(jin)、收支(zhi)(zhi)結(jie)算、開(kai)立銀(yin)行(xing)賬戶；違(wei)規超發(fa)、濫(lan)發(fa)職工薪(xin)酬(chou)福利；因(yin)財務內(nei)控缺失，發(fa)生侵占、盜(dao)取、欺詐(zha)等(deng)。
（九）風(feng)險(xian)管理方(fang)面。內控及風(feng)險(xian)管理制(zhi)度缺失(shi)，內控流程存(cun)在重(zhong)大缺陷或內部控制(zhi)執行(xing)不(bu)力(li)；對(dui)經(jing)營(ying)投(tou)資重(zhong)大風(feng)險(xian)未(wei)能(neng)及時分析(xi)、識別、評估、預(yu)警和(he)應對(dui)；對(dui)企(qi)業(ye)(ye)規章制(zhi)度、經(jing)濟合(he)同(tong)和(he)重(zhong)要決策的法律(lv)審核(he)不(bu)到位；過度負債危(wei)及企(qi)業(ye)(ye)持續經(jing)營(ying)，惡意逃廢金(jin)融債務；瞞報(bao)、漏報(bao)重(zhong)大風(feng)險(xian)及風(feng)險(xian)損失(shi)事件，指使編(bian)制(zhi)虛假財務報(bao)告(gao)，企(qi)業(ye)(ye)賬實嚴重(zhong)不(bu)符(fu)等。
（十）其(qi)他(ta)違(wei)反(fan)規定(ding)，應(ying)當追究責任(ren)的(de)情形。
三、資產損失認定
; 對國(guo)有企(qi)業經營(ying)投資(zi)發生的(de)資(zi)產損(sun)失，應當(dang)在調查核實的(de)基(ji)礎上，依據有關(guan)規定認定損(sun)失金額及影響。
（一）資(zi)產損(sun)(sun)(sun)失(shi)(shi)(shi)包括直接(jie)損(sun)(sun)(sun)失(shi)(shi)(shi)和間接(jie)損(sun)(sun)(sun)失(shi)(shi)(shi)。直接(jie)損(sun)(sun)(sun)失(shi)(shi)(shi)是(shi)與(yu)相(xiang)(xiang)關人員行為有直接(jie)因果關系的(de)損(sun)(sun)(sun)失(shi)(shi)(shi)金額(e)及影(ying)響。間接(jie)損(sun)(sun)(sun)失(shi)(shi)(shi)是(shi)由(you)相(xiang)(xiang)關人員行為引(yin)發或導(dao)致的(de)，除直接(jie)損(sun)(sun)(sun)失(shi)(shi)(shi)外、能夠確認計量(liang)的(de)其他損(sun)(sun)(sun)失(shi)(shi)(shi)金額(e)及影(ying)響。
（二）資(zi)(zi)產(chan)損(sun)失(shi)分(fen)(fen)為一(yi)般資(zi)(zi)產(chan)損(sun)失(shi)、較大(da)資(zi)(zi)產(chan)損(sun)失(shi)和(he)(he)重大(da)資(zi)(zi)產(chan)損(sun)失(shi)。涉及違紀(ji)違法(fa)(fa)(fa)和(he)(he)犯(fan)罪(zui)行(xing)(xing)(xing)為查處的(de)(de)損(sun)失(shi)標(biao)準，遵照相(xiang)關黨內法(fa)(fa)(fa)規(gui)和(he)(he)國家法(fa)(fa)(fa)律法(fa)(fa)(fa)規(gui)的(de)(de)規(gui)定(ding)執(zhi)行(xing)(xing)(xing)；涉及其他責任追究處理的(de)(de)，由履行(xing)(xing)(xing)出資(zi)(zi)人職責的(de)(de)機構和(he)(he)國有企(qi)業根據實際情況制定(ding)資(zi)(zi)產(chan)損(sun)失(shi)程(cheng)度劃(hua)分(fen)(fen)標(biao)準。
（三(san)）資產損失的金額及(ji)影響，可根據司法、行政機關出(chu)具的書面(mian)文(wen)件，具有(you)相應(ying)資質的會計師事務所、資產評估(gu)機構、律(lv)師事務所等中介(jie)機構出(chu)具的專項審計、評估(gu)或鑒證報告，以(yi)及(ji)企業內部證明材料等進行綜(zong)合研判認定(ding)。相關經營投資雖(sui)尚未形成事實(shi)損失，經中介(jie)機構評估(gu)在(zai)可預(yu)見未來將發生(sheng)的損失，可以(yi)認定(ding)為或有(you)資產損失。
四、經營投資責任認定
國有企業(ye)經營(ying)管(guan)(guan)理(li)有關人員(yuan)任(ren)職期(qi)間違反規(gui)定，未履行(xing)或未正確履行(xing)職責(ze)(ze)(ze)造成國有資(zi)產(chan)損失以及(ji)其(qi)他嚴重不良后果的，應(ying)當追(zhui)究(jiu)其(qi)相應(ying)責(ze)(ze)(ze)任(ren)；已調(diao)任(ren)其(qi)他崗位或退休的，應(ying)當納入責(ze)(ze)(ze)任(ren)追(zhui)究(jiu)范(fan)圍，實行(xing)重大決策(ce)終(zhong)身責(ze)(ze)(ze)任(ren)追(zhui)究(jiu)制度。經營(ying)投資(zi)責(ze)(ze)(ze)任(ren)根據工作職責(ze)(ze)(ze)劃分為直接(jie)責(ze)(ze)(ze)任(ren)、主(zhu)管(guan)(guan)責(ze)(ze)(ze)任(ren)和領導(dao)責(ze)(ze)(ze)任(ren)。
（一）直(zhi)接責任(ren)是(shi)指(zhi)相關(guan)人員在其工(gong)作職責范(fan)圍內(nei)，違反規(gui)定，未(wei)履行或未(wei)正(zheng)確履行職責，對造成的資(zi)產損失或其他不良后果起決定性(xing)直(zhi)接作用時(shi)應當承擔(dan)的責任(ren)。
企(qi)業負責(ze)(ze)人(ren)(ren)存在以(yi)(yi)下(xia)(xia)情(qing)形的(de)(de)，應當(dang)承(cheng)擔(dan)(dan)直接(jie)責(ze)(ze)任(ren)：本人(ren)(ren)或(huo)與他(ta)(ta)(ta)人(ren)(ren)共同(tong)違(wei)反國(guo)家法(fa)律(lv)法(fa)規(gui)和(he)(he)企(qi)業內部管(guan)理規(gui)定；授意(yi)、指使(shi)、強(qiang)令、縱容、包(bao)庇下(xia)(xia)屬人(ren)(ren)員違(wei)反國(guo)家法(fa)律(lv)法(fa)規(gui)和(he)(he)企(qi)業內部管(guan)理規(gui)定；未經(jing)民主決策、相關(guan)(guan)會議討(tao)論或(huo)文(wen)件傳簽(qian)、報(bao)審等規(gui)定程序，直接(jie)決定、批(pi)準、組織實(shi)施(shi)重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)大(da)經(jing)濟(ji)事項，并造成重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)大(da)資產(chan)損(sun)(sun)失或(huo)其(qi)他(ta)(ta)(ta)嚴(yan)重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)不(bu)良后(hou)果(guo)；主持相關(guan)(guan)會議討(tao)論或(huo)以(yi)(yi)文(wen)件傳簽(qian)等其(qi)他(ta)(ta)(ta)方式研究(jiu)時，在多數(shu)人(ren)(ren)不(bu)同(tong)意(yi)的(de)(de)情(qing)況下(xia)(xia)，直接(jie)決定、批(pi)準、組織實(shi)施(shi)重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)大(da)經(jing)濟(ji)事項，造成重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)大(da)資產(chan)損(sun)(sun)失或(huo)其(qi)他(ta)(ta)(ta)嚴(yan)重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)不(bu)良后(hou)果(guo)；將按有關(guan)(guan)法(fa)律(lv)法(fa)規(gui)制度應作為第一責(ze)(ze)任(ren)人(ren)(ren)（總負責(ze)(ze)）的(de)(de)事項、簽(qian)訂的(de)(de)有關(guan)(guan)目(mu)標(biao)責(ze)(ze)任(ren)事項或(huo)應當(dang)履行(xing)的(de)(de)其(qi)他(ta)(ta)(ta)重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)要(yao)職(zhi)責(ze)(ze)，授權（委托）其(qi)他(ta)(ta)(ta)領導干部決策且決策不(bu)當(dang)或(huo)決策失誤造成重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)大(da)資產(chan)損(sun)(sun)失或(huo)其(qi)他(ta)(ta)(ta)嚴(yan)重(zhong)(zhong)(zhong)(zhong)不(bu)良后(hou)果(guo)；其(qi)他(ta)(ta)(ta)失職(zhi)、瀆職(zhi)和(he)(he)應當(dang)承(cheng)擔(dan)(dan)直接(jie)責(ze)(ze)任(ren)的(de)(de)行(xing)為。
（二）主(zhu)管責(ze)任是(shi)指相關人(ren)員(yuan)在其直接主(zhu)管（分管）工作職責(ze)范(fan)圍(wei)內(nei)，違(wei)反規(gui)定(ding)，未(wei)履行或(huo)(huo)未(wei)正(zheng)確履行職責(ze)，對(dui)造成的資產(chan)損失或(huo)(huo)不良后果(guo)應當承擔的責(ze)任。
（三）領導責任(ren)是(shi)指主要負責人(ren)在其工(gong)作職(zhi)責范圍(wei)內，違(wei)反規定(ding)，未履行或未正確(que)履行職(zhi)責，對造成(cheng)的資產損(sun)失或不良后果應(ying)當承擔的責任(ren)。
五、責任追究處理
（一）根據(ju)資產損失程(cheng)度、問題性質等(deng)，對(dui)相關責任人采取組織處(chu)理、扣(kou)減薪酬、禁入(ru)限制、紀律處(chu)分、移送(song)司法機關等(deng)方式處(chu)理。
1.組織處(chu)理。包括批評教(jiao)育、責令(ling)書面檢查、通報(bao)批評、誡勉、停(ting)職、調離工作崗位(wei)、降職、改任非領導(dao)職務(wu)、責令(ling)辭職、免(mian)職等(deng)。
2.扣減薪酬。扣減和追索績效(xiao)年薪或任期(qi)激(ji)勵(li)收入，終止或收回中長期(qi)激(ji)勵(li)收益，取(qu)消參加中長期(qi)激(ji)勵(li)資格(ge)等。
3.禁入限制。五(wu)年內(nei)直至終(zhong)身(shen)不(bu)得擔任國有企業董事、監事、高級(ji)管理人(ren)員。
4.紀律處分(fen)。由相(xiang)應的紀檢監察(cha)機關依法依規查處。
5.移送司法(fa)機關處理。依(yi)據國家有關法(fa)律規(gui)定，移送司法(fa)機關依(yi)法(fa)查處。
以上處理方式(shi)可以單獨使(shi)(shi)用，也(ye)可以合并使(shi)(shi)用。
（二）國有企業發生資產損失，經過查證核實和責任認定(ding)(ding)后，除(chu)依據有關(guan)(guan)規(gui)定(ding)(ding)移送(song)司(si)法機關(guan)(guan)處(chu)理外，應當按以下方式(shi)處(chu)理：
1.發生較大(da)資產損失的(de)(de)(de)，對直接責(ze)(ze)任(ren)(ren)人和(he)(he)主管責(ze)(ze)任(ren)(ren)人給(gei)予(yu)通報批評、誡勉(mian)、停職、調離工作崗位、降職等處(chu)理，同時(shi)按照(zhao)以下標(biao)準扣減(jian)薪(xin)酬：扣減(jian)和(he)(he)追索責(ze)(ze)任(ren)(ren)認(ren)定(ding)年(nian)(nian)度(du)50%—100%的(de)(de)(de)績(ji)效年(nian)(nian)薪(xin)、扣減(jian)和(he)(he)追索責(ze)(ze)任(ren)(ren)認(ren)定(ding)年(nian)(nian)度(du)（含）前三(san)年(nian)(nian)50%—100%的(de)(de)(de)任(ren)(ren)期(qi)(qi)(qi)激(ji)勵(li)(li)收(shou)入并延(yan)期(qi)(qi)(qi)支付(fu)績(ji)效年(nian)(nian)薪(xin)，終止尚未行使(shi)的(de)(de)(de)中(zhong)(zhong)長期(qi)(qi)(qi)激(ji)勵(li)(li)權益、上繳責(ze)(ze)任(ren)(ren)認(ren)定(ding)年(nian)(nian)度(du)及前一年(nian)(nian)度(du)的(de)(de)(de)全部中(zhong)(zhong)長期(qi)(qi)(qi)激(ji)勵(li)(li)收(shou)益、五年(nian)(nian)內不(bu)得參加企業新的(de)(de)(de)中(zhong)(zhong)長期(qi)(qi)(qi)激(ji)勵(li)(li)。
對領導責任(ren)(ren)(ren)人給予通報批(pi)評、誡(jie)勉、停(ting)職、調(diao)離工作(zuo)崗位等處理，同時按照以下標準(zhun)扣(kou)減(jian)薪(xin)酬：扣(kou)減(jian)和追(zhui)(zhui)索責任(ren)(ren)(ren)認定年(nian)度(du)30%—70%的(de)(de)績(ji)效(xiao)年(nian)薪(xin)、扣(kou)減(jian)和追(zhui)(zhui)索責任(ren)(ren)(ren)認定年(nian)度(du)（含）前三年(nian)30%—70%的(de)(de)任(ren)(ren)(ren)期激(ji)(ji)勵收入并延期支付績(ji)效(xiao)年(nian)薪(xin)，終(zhong)止尚未(wei)行使的(de)(de)中長期激(ji)(ji)勵權益、三年(nian)內不得(de)參加企業新的(de)(de)中長期激(ji)(ji)勵。
2.發生重大資產損失的(de)，對直接責(ze)(ze)任(ren)人和主管責(ze)(ze)任(ren)人給予降職(zhi)、改任(ren)非領導職(zhi)務、責(ze)(ze)令辭職(zhi)、免職(zhi)和禁入(ru)限制等處理，同時按照(zhao)以下標(biao)準扣(kou)減薪酬：扣(kou)減和追索責(ze)(ze)任(ren)認定(ding)年度100%的(de)績(ji)效(xiao)年薪、扣(kou)減和追索責(ze)(ze)任(ren)認定(ding)年度（含）前三(san)年100%的(de)任(ren)期(qi)激勵收(shou)(shou)入(ru)并(bing)延(yan)期(qi)支付績(ji)效(xiao)年薪，終止(zhi)尚(shang)未行使的(de)中(zhong)長期(qi)激勵權益、上繳責(ze)(ze)任(ren)認定(ding)年度（含）前三(san)年的(de)全部中(zhong)長期(qi)激勵收(shou)(shou)益、不(bu)得參加企業新的(de)中(zhong)長期(qi)激勵。
對領導(dao)責任人給予調離(li)工(gong)作崗位、降職、改(gai)任非領導(dao)職務、責令(ling)辭職、免職和(he)禁(jin)入限制等(deng)處理，同(tong)時按(an)照(zhao)以下標準扣(kou)減(jian)薪酬：扣(kou)減(jian)和(he)追(zhui)索(suo)責任認(ren)定(ding)(ding)年(nian)度70%—100%的(de)績效年(nian)薪、扣(kou)減(jian)和(he)追(zhui)索(suo)責任認(ren)定(ding)(ding)年(nian)度（含(han)）前三(san)年(nian)70%—100%的(de)任期(qi)激勵(li)收入并(bing)延期(qi)支付績效年(nian)薪，終(zhong)止(zhi)尚未行使的(de)中(zhong)長期(qi)激勵(li)權(quan)益、上(shang)繳責任認(ren)定(ding)(ding)年(nian)度（含(han)）前三(san)年(nian)的(de)全部中(zhong)長期(qi)激勵(li)收益、五年(nian)內不得參(can)加企業新(xin)的(de)中(zhong)長期(qi)激勵(li)。
3.責任人在責任認定年(nian)度(du)已(yi)不在本企業領取績效年(nian)薪(xin)的，按離職(zhi)前一(yi)年(nian)度(du)全部績效年(nian)薪(xin)及前三年(nian)任期激勵收入總和(he)計算，參照上述標(biao)準追索扣回(hui)其(qi)薪(xin)酬(chou)。
4.對(dui)同一事(shi)件、同一責任(ren)人的薪(xin)酬扣減(jian)和追索，按(an)照黨紀政紀處分(fen)、責任(ren)追究等扣減(jian)薪(xin)酬處理的最(zui)高標(biao)準執行，但不(bu)合(he)并使用(yong)。
（三）對資產損(sun)失(shi)頻繁發(fa)生(sheng)、金額巨大、后果嚴重(zhong)、影(ying)響(xiang)惡劣的，未及時(shi)采取(qu)措(cuo)(cuo)施(shi)或措(cuo)(cuo)施(shi)不(bu)力導致資產損(sun)失(shi)擴大的，以(yi)及瞞報(bao)、謊(huang)報(bao)資產損(sun)失(shi)的，應當從重(zhong)處(chu)理。對及時(shi)采取(qu)措(cuo)(cuo)施(shi)減少、挽回損(sun)失(shi)并消(xiao)除不(bu)良影(ying)響(xiang)的，可以(yi)適當從輕處(chu)理。
（四）國有企業違規經營(ying)投資責任追(zhui)究處(chu)理的(de)具體標(biao)準，由各級履(lv)行出資人(ren)職責的(de)機構根據資產損失程(cheng)度、應當承(cheng)擔責任等情況，依照(zhao)本意(yi)見制定(ding)。
六、責任追究工作的組織實施
（一）開展(zhan)國有企業(ye)違規(gui)經營投資責(ze)任(ren)追究工作(zuo)，應當遵循以(yi)下程(cheng)序：
1.受(shou)理(li)(li)。資(zi)(zi)產損(sun)失一(yi)經發(fa)現(xian)，應(ying)(ying)當(dang)(dang)立即按(an)管轄規定(ding)及(ji)相關程序報告。受(shou)理(li)(li)部門應(ying)(ying)當(dang)(dang)對掌握的(de)資(zi)(zi)產損(sun)失線索進行初步核實(shi)，屬于責任(ren)追究(jiu)范(fan)圍的(de)，應(ying)(ying)當(dang)(dang)及(ji)時啟動責任(ren)追究(jiu)工作。
2.調(diao)查(cha)。受理(li)部門應當按(an)照職責權(quan)限(xian)及時組(zu)(zu)織開展調(diao)查(cha)，核(he)查(cha)資(zi)產損(sun)失及相關(guan)業務情(qing)(qing)況、核(he)實損(sun)失金額和損(sun)失情(qing)(qing)形(xing)、查(cha)清損(sun)失原(yuan)因、認(ren)定相應責任、提出整改措施等，必要時可經批準組(zu)(zu)成聯(lian)合調(diao)查(cha)組(zu)(zu)進行核(he)查(cha)，并出具資(zi)產損(sun)失情(qing)(qing)況調(diao)查(cha)報告。
3.處理(li)(li)(li)。根據調查事(shi)實(shi)，依照(zhao)管轄規(gui)定移送有(you)關部門，按照(zhao)管理(li)(li)(li)權(quan)限和相(xiang)(xiang)關程序對(dui)相(xiang)(xiang)關責(ze)任(ren)人追究責(ze)任(ren)。相(xiang)(xiang)關責(ze)任(ren)人對(dui)處理(li)(li)(li)決定有(you)異議的，有(you)權(quan)提(ti)出(chu)申(shen)訴(su)，但申(shen)訴(su)期間不(bu)停止原處理(li)(li)(li)決定的執行。責(ze)任(ren)追究調查情(qing)況(kuang)及(ji)處理(li)(li)(li)結果(guo)在一定范圍內公開。
4.整改。發生資產損(sun)失(shi)(shi)的國(guo)有(you)企(qi)業應當(dang)認真(zhen)總結吸取教訓，落實整改措施，堵塞管理(li)漏洞，建立健全防(fang)范損(sun)失(shi)(shi)的長效機制。
（二）責任(ren)追(zhui)(zhui)究工(gong)作原則(ze)上按(an)照干部管理權限組織(zhi)開展，一般(ban)資(zi)產(chan)損失(shi)(shi)由本企業(ye)依據相關規定(ding)自行(xing)開展責任(ren)追(zhui)(zhui)究工(gong)作，上級(ji)企業(ye)或(huo)履行(xing)出資(zi)人職(zhi)責的(de)(de)機(ji)構認為有必(bi)要(yao)的(de)(de)，可直接組織(zhi)開展；達到(dao)較大(da)或(huo)重(zhong)大(da)資(zi)產(chan)損失(shi)(shi)標準的(de)(de)，應(ying)當由上級(ji)企業(ye)或(huo)履行(xing)出資(zi)人職(zhi)責的(de)(de)機(ji)構開展責任(ren)追(zhui)(zhui)究工(gong)作；多次發生重(zhong)大(da)資(zi)產(chan)損失(shi)(shi)或(huo)造成其他嚴重(zhong)不良(liang)影響、資(zi)產(chan)損失(shi)(shi)金額特(te)別巨(ju)大(da)且(qie)危及企業(ye)生存發展的(de)(de)，應(ying)當由履行(xing)出資(zi)人職(zhi)責的(de)(de)機(ji)構開展責任(ren)追(zhui)(zhui)究工(gong)作。
（三）對(dui)違反規定(ding)，未(wei)履行(xing)或(huo)未(wei)正確履行(xing)職責造成國有資(zi)產(chan)(chan)損失的董(dong)事(shi)，除依法承擔(dan)賠(pei)償責任外，應當依照公司法、公司章程及(ji)本(ben)意見規定(ding)對(dui)其進(jin)行(xing)處(chu)理。對(dui)重大資(zi)產(chan)(chan)損失負有直接責任的董(dong)事(shi)，應及(ji)時調(diao)整(zheng)或(huo)解(jie)聘。
（四）經營(ying)投資責(ze)(ze)任調查期(qi)(qi)(qi)間，對(dui)相(xiang)關(guan)責(ze)(ze)任人未支付(fu)(fu)或(huo)兌現(xian)的績效(xiao)年薪、任期(qi)(qi)(qi)激(ji)勵(li)收入、中長期(qi)(qi)(qi)激(ji)勵(li)收益等均應暫停支付(fu)(fu)或(huo)兌現(xian)；對(dui)有可(ke)能影響調查工(gong)作順利(li)開(kai)展的相(xiang)關(guan)責(ze)(ze)任人，可(ke)視情采取(qu)停職、調離工(gong)作崗位、免職等措施。
（五）對(dui)發生(sheng)安(an)全生(sheng)產、環境污染責任事故和重大不穩定事件的，按照國家有(you)關規(gui)定另行處理(li)。
七、工作要求
（一）各級履(lv)行出資(zi)人(ren)(ren)職(zhi)(zhi)責(ze)(ze)(ze)的(de)(de)(de)機(ji)構(gou)要(yao)明確(que)(que)所出資(zi)企(qi)業(ye)(ye)負責(ze)(ze)(ze)人(ren)(ren)在經營(ying)投(tou)資(zi)活(huo)動中(zhong)須履(lv)行的(de)(de)(de)職(zhi)(zhi)責(ze)(ze)(ze)，引(yin)導其樹立責(ze)(ze)(ze)任意(yi)識和風險意(yi)識，依(yi)法經營(ying)，廉潔從業(ye)(ye)，堅持職(zhi)(zhi)業(ye)(ye)操守，履(lv)職(zhi)(zhi)盡責(ze)(ze)(ze)，規范經營(ying)投(tou)資(zi)決(jue)策(ce)，維護國有資(zi)產安全(quan)。國有企(qi)業(ye)(ye)要(yao)依(yi)據公(gong)司(si)法規定完善公(gong)司(si)章程，建立健全(quan)重大決(jue)策(ce)評估(gu)、決(jue)策(ce)事(shi)項(xiang)履(lv)職(zhi)(zhi)記錄、決(jue)策(ce)過錯認定等配套制度，細化(hua)各類經營(ying)投(tou)資(zi)責(ze)(ze)(ze)任清單，明確(que)(que)崗位職(zhi)(zhi)責(ze)(ze)(ze)和履(lv)職(zhi)(zhi)程序，不斷提高經營(ying)投(tou)資(zi)責(ze)(ze)(ze)任管理的(de)(de)(de)規范化(hua)、科學(xue)化(hua)水平。履(lv)行出資(zi)人(ren)(ren)職(zhi)(zhi)責(ze)(ze)(ze)的(de)(de)(de)機(ji)構(gou)和國有企(qi)業(ye)(ye)應在有關外聘(pin)董事(shi)、職(zhi)(zhi)業(ye)(ye)經理人(ren)(ren)聘(pin)任合同中(zhong)，明確(que)(que)違規經營(ying)投(tou)資(zi)責(ze)(ze)(ze)任追究的(de)(de)(de)原則要(yao)求。
（二）各級(ji)履行(xing)出資(zi)(zi)人職責的機構(gou)(gou)和國有企(qi)業要按照本意見要求，建(jian)立健全違規(gui)經(jing)營(ying)(ying)投資(zi)(zi)責任(ren)追(zhui)究制度(du)，細化(hua)經(jing)營(ying)(ying)投資(zi)(zi)責任(ren)追(zhui)究的原(yuan)則、范(fan)圍(wei)、依(yi)據、啟動機制、程序、方(fang)式、標(biao)準和職責，保障(zhang)違規(gui)經(jing)營(ying)(ying)投資(zi)(zi)責任(ren)追(zhui)究工作有章可循、規(gui)范(fan)有序。國有企(qi)業違規(gui)經(jing)營(ying)(ying)投資(zi)(zi)責任(ren)追(zhui)究制度(du)應當報履行(xing)出資(zi)(zi)人職責的機構(gou)(gou)備案。
（三）國有(you)(you)企業(ye)(ye)要充分發(fa)揮黨組(zu)織、審(shen)計(ji)、財務、法律、人(ren)力(li)資源、巡視、紀檢(jian)監察等(deng)(deng)部(bu)門的(de)(de)(de)監督作用，形(xing)成聯(lian)合(he)(he)實施、協同(tong)聯(lian)動、規范有(you)(you)序的(de)(de)(de)責任(ren)追究(jiu)工作機(ji)(ji)制，重要情況和問(wen)題(ti)及(ji)時向履(lv)行(xing)(xing)出(chu)資人(ren)職(zhi)(zhi)責的(de)(de)(de)機(ji)(ji)構(gou)(gou)報(bao)告。履(lv)行(xing)(xing)出(chu)資人(ren)職(zhi)(zhi)責的(de)(de)(de)機(ji)(ji)構(gou)(gou)要加強(qiang)與外派監事會、巡視組(zu)、審(shen)計(ji)機(ji)(ji)關、紀檢(jian)監察機(ji)(ji)關、司法機(ji)(ji)關的(de)(de)(de)協同(tong)配(pei)合(he)(he)，共同(tong)做好國有(you)(you)企業(ye)(ye)違(wei)(wei)規經營投資責任(ren)追究(jiu)工作。對國有(you)(you)企業(ye)(ye)違(wei)(wei)規經營投資等(deng)(deng)重大(da)違(wei)(wei)法違(wei)(wei)紀違(wei)(wei)規問(wen)題(ti)應當發(fa)現(xian)而未發(fa)現(xian)或敷衍(yan)不(bu)(bu)追、隱匿不(bu)(bu)報(bao)、查處不(bu)(bu)力(li)的(de)(de)(de)，嚴格追究(jiu)企業(ye)(ye)和履(lv)行(xing)(xing)出(chu)資人(ren)職(zhi)(zhi)責的(de)(de)(de)機(ji)(ji)構(gou)(gou)有(you)(you)關人(ren)員的(de)(de)(de)失職(zhi)(zhi)瀆(du)職(zhi)(zhi)責任(ren)。
（四）各級履行出資人職責的機構和國有企(qi)業要(yao)做好國有企(qi)業違規經營(ying)投(tou)資責任追(zhui)究相關(guan)制度的宣傳解釋工作，凝聚社會共識(shi)，為(wei)深入開展(zhan)責任追(zhui)究工作營(ying)造良好氛(fen)圍(wei)；要(yao)結合對具體(ti)案例(li)的調查(cha)處(chu)理(li)，在適當范圍(wei)進(jin)行總結和通報，探(tan)索向(xiang)社會公開調查(cha)處(chu)理(li)情況，接受社會監督，充分發揮警示(shi)教育作用。
本(ben)意見適用于國有(you)及國有(you)控(kong)股企業違(wei)規經營投資責(ze)任追(zhui)究工作(zuo)。金融、文(wen)化等國有(you)企業違(wei)規經營投資責(ze)任追(zhui)究工作(zuo)，中央(yang)另有(you)規定的依其規定執(zhi)行。
國(guo)務院辦公(gong)廳
2016年8月2日
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